HƯỚNG DẪN LÀM BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Hướng dẫn lập report lưu chuyển tiền tệ mới nhất theo thông tư 200/2014/TT-BTC.Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ là một Một trong những report quan trọng phản chiếu dòng vốn ra đi cùng vào của bạn. Đối với report Lưu chuyển tiền tệ bao gồm giải pháp lập là theo phương pháp thẳng hoặc gián tiếp. Bài viết tiếp sau đây xin share cùng với các bạn bí quyết lập báo cáo lưu giữ giao dịch chuyển tiền tệ theo Thông bốn 200 theo phương pháp thẳng cùng gián tiếp.

Bạn đang xem: Hướng dẫn làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1. Nguyên ổn tắc lập và trình diễn Báo cáo lưu chuyển khoản tệ

Việc lập và trình diễn báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng năm và các kỳ kế tân oán thân niên độ bắt buộc tuân thủ các khí cụ của chuẩn chỉnh mực kế toán số 24 “Báo cáo giữ chuyển khoản qua ngân hàng tệ” .

Các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương tự tiền trình bày bên trên báo cáo lưu lại giao dịch chuyển tiền tệ chỉ bao gồm những khoản chi tiêu thời gian ngắn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 mon có chức năng đổi khác dễ dãi thành một số tiền xác định cùng không tồn tại rủi ro khủng hoảng vào biến đổi thành tiền Tính từ lúc ngày tải khoản chi tiêu kia tại thời gian report. lấy một ví dụ kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, chứng từ chi phí gửi… bao gồm thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không thật 3 mon kể từ ngày download.

Doanh nghiệp bắt buộc trình bày những luồng chi phí trên report lưu lại giao dịch chuyển tiền tệ theo bố loại hoạt động: vận động kinh doanh, hoạt động chi tiêu với hoạt động tài thiết yếu theo vẻ ngoài của chuẩn mực kế tân oán số 24 ” report giữ chuyển tiền tệ”.

– Luồng tiền trường đoản cú vận động sale là luồng chi phí phát sinh từ các hoạt động tạo nên doanh thu hầu hết của bạn và những hoạt động khác chưa hẳn tà tà các hoạt động đầu tư chi tiêu xuất xắc chuyển động tài chính

– Luồng tiền trường đoản cú chuyển động đầu trường đoản cú là luồng chi phí gây ra tự những hoạt động sắm sửa, phát hành, tkhô hanh lý, nhượng buôn bán những gia tài dài hạn với các khoản đầu tư chi tiêu khác ko thuộc các khoản tương đương tiền;

– Luồng tiền từ chuyển động tài đó là luồng chi phí phát sinh tự các chuyển động tạo nên những chuyển đổi về bài bản và kết cấu của nguồn ngân sách nhà cài đặt và vốn vay mượn của công ty.

Các luồng chi phí phát sinh từ bỏ các chuyển động sale, hoạt động đầu tư chi tiêu với hoạt động tài chủ yếu sau đây được báo cáo bên trên các đại lý thuần:

– Thu chi phí và đưa ra trả tiền hộ người sử dụng như chi phí thuê thu hộ, đưa ra hộ cùng trả lại cho nhà thiết lập gia tài.

– Thu tiền cùng bỏ ra chi phí đối với những khoản bao gồm vòng xoay nkhô cứng, thời hạn đáo hạn nđính như: mua, bán ngoại tệ; Mua, phân phối các khoản đầu tư; Các khoản đi vay hoặc cho vay vốn thời gian ngắn không giống tất cả thời hạn tkhô cứng toán thù không thật 3 mon.

Các luồng tiền phát sinh tự các thanh toán bằng nước ngoài tệ yêu cầu được qui thay đổi ra đồng xu tiền xác định sử dụng vào ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài thiết yếu theo tỷ giá ân hận đoái trên thời khắc phát sinh thanh toán.

Xem thêm: Photos At Nhà May Đức 73 Nguyễn Hữu Huân, Nhà May Đức

Các giao dịch về đầu tư và tài thiết yếu không trực tiếp áp dụng tiền tuyệt các khoản tương tự tiền ko được trình diễn vào report giữ chuyển khoản qua ngân hàng tệ, Ví dụ:

– Việc thiết lập tài sản bằng phương pháp dấn những số tiền nợ liên quan thẳng hoặc trải qua nhiệm vụ dịch vụ cho thuê tài bao gồm.

– Việc đưa nợ thành vốn công ty ssinh hoạt hữu

Các khoản mục tiền với tương đương chi phí thời điểm đầu kỳ cùng vào cuối kỳ, ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá bán hối đoái quy đổi ngoại tệ nên được trình bày thành những tiêu chuẩn lẻ tẻ bên trên báo cáo lưu lại chuyển khoản qua ngân hàng tệ để đối chiếu số liệu với các khoản mục khớp ứng ở bảng phẳng phiu kế toán.

Doanh nghiệp phải trình bày quý giá với nguyên nhân của những khoản tiền và tương đương chi phí gồm số dư thời điểm cuối kỳ phệ bởi doanh nghiệp nắm giữ nhưng lại ko được thực hiện vày tất cả sự hạn chế của điều khoản hoặc những ràng buột khác cơ mà công ty yêu cầu tiến hành.

2. Cơ sở lập report giữ chuyển tiền tệ

Việc lập report lưu lại chuyển tiền tệ được căn cứ vào:

– Bảng cân đối kế toán

– Báo cáo công dụng hoạt động tởm doanh

– Bản ttiết minc báo cáo tài chính

– Báo cáo lưu giữ chuyển tiền tệ kỳ trước

– Các tài liệu kế toán không giống, như: Sổ kế toán tổng vừa lòng, sổ kế toán cụ thể, các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gởi ngân hàng”, “Tiền sẽ chuyển”; Sổ kế toán tổng phù hợp với sổ kế toán thù chi tiết của các tài khoản tương quan khác, bảng tính cùng phân chia khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế tân oán chi tiết khác…

*

Hình ảnh: Cách lập bảng lưu giữ chuyển tiền tệ theo thông bốn 200

3. Yêu cầu về mlàm việc cùng ghi sổ kế tân oán ship hàng lập báo cáo lưu lại chuyển tiền tệ

– Sổ kế toán chi tiết các thông tin tài khoản đề nghị thu, nên trả cần được msinh hoạt cụ thể theo 3 các loại hoạt động: chuyển động kinh doanh, hoạt động đầu tư với chuyển động tài thiết yếu.

– Đối với sổ kế tân oán cụ thể các thông tin tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền sẽ chuyển” yêu cầu gồm cụ thể nhằm quan sát và theo dõi được 3 nhiều loại hoạt động: chuyển động sale, vận động chi tiêu, vận động tài chính làm cho căn cứ tổng phù hợp Khi lập report lưu lại chuyển khoản tệ. lấy ví dụ, so với khoản chi phí trả ngân hàng về nơi bắt đầu và lãi vay, kế tân oán đề xuất bội nghịch ảnh riêng biệt số tiền trả lãi vay và số chi phí trả cội vay mượn bên trên sổ kế tân oán cụ thể.

– Tại thời điểm cuối niên độ kế tân oán, Lúc lập báo cáo lưu lại chuyển khoản tệ, công ty lớn nên xác định các khoản đầu tư chi tiêu ngắn hạn có thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không thật 3 mon kể từ ngày download thỏa mãn nhu cầu quan niệm được xem là tương đương chi phí phù hợp cùng với hình thức của chuẩn mực “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” nhằm vứt bỏ ra khỏi những khoản mục tương quan mang lại chuyển động đầu tư chi tiêu ngắn hạn. Giá trị những khoản tương đương chi phí được cộng (+) vào chỉ tiêu “Tiền cùng những khoản tương đương tiền cuối kỳ” trên báo cáo lưu lại chuyển khoản tệ.

– Đối với các khoản đầu tư chi tiêu chứng khoán với dụng cụ nợ ko được xem như là tương đương tiền, kế tân oán bắt buộc căn cứ vào mục đích chi tiêu nhằm lập bảng kê chi tiết xác minh các khoản chi tiêu hội chứng khoán với cơ chế nợ phục vụ mang đến mục tiêu thương mại (sở hữu vào nhằm bán) và giao hàng cho mục đích nắm giữ đầu tư để thu tiền lãi.

4. Hướng dẫnlập report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ theo Thông tứ 200 theo phương pháp thẳng cùng con gián tiếp